Министерство финансов Республики Казахстан (далее - Министерство) касательно усовершенствования критериев Системы управления рисками (далее - СУР) при категорировании налогоплательщиков сообщает следующее.

         СУР основана на оценке степени (уровня) рисков и включает меры, вырабатываемые и (или) применяемые налоговыми органами в целях выявления и предупреждения риска.

         Одним из основных направлений СУР является категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) (далее – категорирование).

Категорирование осуществляется путем отнесения деятельности налогоплательщиков к одной из трех степеней риска: низкой, средней или высокой. Степень риска определяется на основании критериев оценки степени риска (далее – критерии).

Согласно статье 137 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» критерии являются конфиденциальной информацией, за исключением отдельных базовых критериев.

В соответствии с международным опытом только общая информация о критериях может быть опубликована.

Справочно: в международной практике аналогичные критерии СУР являются закрытыми и применяются во всех передовых странах ОЭСР (например, Литва, Австралия, Нидерланды, Канада), а также соответствуют рекомендациям Всемирного банка, Международного валютного фонда и Всемирной таможенной организации.

Конфиденциальность продиктована необходимостью обеспечения ее недоступности для налогоплательщиков, имеющих намерения обойти систему оценки рисков.

Таким образом, налоговая политика в части конфиденциальности информации по критериям степени (уровня) рисков обусловлена необходимостью, так как СУР применяется для дифференцированных мер внутреннего налогового администрирования и сведения не подлежат разглашению, в том числе и самому налогоплательщику, так как по некоторым направлениям могут содержать информацию специальных и правоохранительных органов, а также иные сведения контрагентов, не подлежащие разглашению.

При этом, несмотря на общепринятую в мире политику конфиденциальности СУР, Министерством с целью мотивации налогоплательщиков на добросовестное и своевременное исполнение своих налоговых обязательств,...