Закон Республики Казахстан

О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязаЗакон Республики Казахстан

О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1) по всему тексту слова «о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить соответственно словами «о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «Социальным кодексом Республики Казахстан»;

2) в подпункте 3) пункта 1 статьи 1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан»;

3) подпункт 5) пункта 3 статьи 13 дополнить частью второй следующего содержания:

«Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщика, применяющего контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.»;

4) в подпункте 2) пункта 5 статьи 20 слова «законодательством Республики Казахстан о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

5) подпункт 13) части первой статьи 24 дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:

«юридического лица, деятельностью которого является организация и проведение азартных игр и (или) пари.»;

6) статью 26 дополнить пунктом 28 следующего содержания:

«28. Организаторы игорного бизнеса, осуществляющие деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, обязаны обеспечить интеграцию аппаратно-программных комплексов с информационными системами налогового органа в целях обеспечения автоматизированного взаимодействия по передаче сведений.

Порядок, перечень и форма сведений, подлежащих передаче посредством интеграции аппаратно-программных комплексов организаторов игорного бизнеса, осуществляющих деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, с информационными системами налогового органа, определяются уполномоченным органом.»;

7) в статье 30:

часть первую подпункта 4) пункта 3 после слов «защиты населения,» дополнить словом «информатизации,»;

пункт 7 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) передача центральным государственным органом в сфере информатизации оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры «электронного правительства» сведений, полученных для формирования системы оценки рисков, в целях проведения государственного контроля и надзора.»;

8) заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:

«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, государственной пошлины и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;

9) дополнить статьей 51-2 следующего содержания:

«Статья 51-2. Порядок и условия предоставления отсрочки

по уплате государственной пошлины в судах

1. Изменение сроков по уплате государственной пошлины осуществляется в форме отсрочки по уплате государственной пошлины при вынесении судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

2. Отсрочка по уплате государственной пошлины в судах представляет собой изменение срока уплаты государственной пошлины исходя из имущественного положения физического лица или финансового положения юридического лица, за исключением субъекта крупного предпринимательства.

3. Отсрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий одного года со дня вынесения судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

При этом физическое или юридическое лицо имеет право уплачивать сумму государственной пошлины частично и (или) досрочно до окончания срока отсрочки.

4. Отсрочка может быть предоставлена физическому лицу исходя из его имущественного положения, или юридическому лицу, за исключением субъекта крупного предпринимательства, исходя из финансового положения, которое не позволяет уплатить государственную пошлину при подаче иска, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность ее уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка при наличии одного из следующих оснований:

1) причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;

2) несвоевременная выплата заработной платы физическому лицу;

3) постановка на учет в качестве безработного лица;

4) наличие тяжелой болезни физического лица и нахождение на лечении более трех месяцев;

5) неуплата юридическому лицу денег за поставленный товар, выполненные работы, оказанные им услуги;

6) сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ или услуг юридическим лицом;

7) предоставление адресной социальной помощи.

5. Суды после вынесения определения об отсрочке по уплате государственной пошлины направляют в налоговые органы по месту рассмотрения дел копию определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.»;

10) часть первую пункта 5 статьи 70 изложить в следующей редакции:

«5. В течение двадцати рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления, указанного в пункте 4 настоящей статьи, налогоплательщик обязан в явочном порядке представить в налоговый орган письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования с приложением копий документов и оригинала (для сверки) или нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.»;

11) в статье 96:

в части второй пункта 2:

в подпункте 2) слова «с приложением выписок из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) документов, относящихся к указанным нарушениям, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую отчетность, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи» исключить;

в подпункте 3) слова «приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях» заменить словами «указанием обстоятельств, подтвержденных документами по осуществлению операций (сделок), указанных в уведомлении»;

пункты 2-1 и 4 изложить в следующей редакции:

«2-1. В пояснениях, предусмотренных подпунктами 2) и 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, должны быть указаны:

дата подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);

фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование лица, представившего пояснение, его место жительства (место нахождения);

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;

номер и дата уведомления, на которое представляется пояснение;

обстоятельства несогласия лица при представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, с обязательным приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях.

При представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 2) части второй пункта 2 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент) вправе представить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) подтверждающие документы и (или) указать обстоятельства несогласия.

В рамках исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, истребование документов, не относящихся к описанным в уведомлении нарушениям, не допускается.»;

«4. Уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается неисполненным, если налогоплательщик (налоговый агент) не исполнил его в порядке и сроки, которые установлены пунктом 2 настоящей статьи.

При этом решение налоговым органом по таким случаям не выносится.

Уведомление об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается налоговым органом неисполненным при представлении пояснения, указанного в подпункте 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, в случаях:

нарушения требования пункта 2-1 настоящей статьи;

несогласия с обстоятельствами, указанными в пояснении.

При признании уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным выносится решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным.

Решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным направляется налогоплательщику (налоговому агенту) одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» – с даты его получения в явочном порядке.

Форма и сроки вынесения решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным устанавливаются уполномоченным органом.»;

пункт 4-3 исключить;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в срок, установленный частью первой пункта 2 настоящей статьи, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;

12) подпункт 6) пункта 2 статьи 114 исключить;

13) в статье 115:

в пункте 4 цифру «6),» исключить;

в пункте 5 цифру «6)» заменить цифрой «5)»;

14) в статье 118:

подпункт 7) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«7) неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, – на следующий рабочий день по истечении срока, установленного в части первой пункта 2 статьи 96 настоящего Кодекса.

При этом признание налоговым органом уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным не является основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента).»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам.»;

15) пункт 3 статьи 120-1 изложить в следующей редакции:

«3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

2) электронным способом в веб-приложение и (или) личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства» и (или) информационную систему электронных счетов-фактур;

3) налогоплательщику под роспись.»;

16) в пункте 1 статьи 142:

дополнить подпунктом 3-2) следующего содержания:

«3-2) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) налоговым органом применены ограничения, предусмотренные статьей 120-1 настоящего Кодекса;»;

в подпункте 9) слова «неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления» заменить словами «подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении»;

17) часть третью пункта 1 статьи 178 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) электронным способом – дата отправки через веб-портал «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика (налогового агента), взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.»;

18) в пункте 3 статьи 182 слова «по почте заказным письмом с уведомлением или вручается налогоплательщику (налоговому агенту) под роспись» заменить словами «или вручается лицу, подавшему жалобу»;

19) подпункт 18) пункта 2 статьи 225 дополнить словами «, в том числе доход от списания обязательств получателя от имени государства, возникших в связи с такой реализацией»;

20) пункт 4 статьи 227-1 изложить в следующей редакции:

«4. В целях настоящей статьи порядок определения, опубликования стоимости цифровых активов и перечень их видов определяются уполномоченным органом.»;

21) пункт 5 статьи 232 дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:

«9-1) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 6 статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга по микрокредитам и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,2;»;

22) подпункт 4) пункта 2 статьи 241 исключить;

23) статью 243 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

«18. Вычету подлежат расходы, понесенные Национальным оператором инфраструктуры в связи с оказанием услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

24) в статье 255:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 255. Вычет расходов недропользователя и перевозчика грузов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании и о железнодорожном транспорте»;

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Вычет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не должен превышать размер положительной разницы, определенной в следующем порядке:»;

дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

«7. Перевозчик грузов имеет право на вычет расходов по временной балансирующей плате, уплаченной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператору локомотивной тяги в пассажирском движении.

8. Вычет расходов, указанных в пункте 7 настоящей статьи, осуществляется в пределах размеров, установленных государственным органом, осуществляющим руководство в сфере естественных монополий.»;

25) пункт 2 статьи 257 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;

26) в статье 264:

подпункт 1-1) исключить;

часть первую подпункта 23) после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;

27) в статье 288:

часть первую подпункта 3-2) части первой пункта 1 после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;

в пункте 2:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) вознаграждение по агентским облигациям;»;

подпункт 4) исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения подпунктов 2) и 9) части первой настоящего пункта не применяются в отношении доходов по государственным эмиссионным ценным бумагам.»;

28) подпункт 1) пункта 1 статьи 291 изложить в следующей редакции:

«1) некоммерческая организация, созданная для обеспечения финансирования автономных организаций образования, определенных подпунктами 2), 3), 4) и 5) настоящего пункта, высшим органом управления которой является Высший попечительский совет;»;

29) подпункт 5) пункта 1 статьи 307 исключить;

30) в пункте 2 статьи 319:

дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:

«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;

в подпункте 24):

абзац четвертый исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;»;

дополнить подпунктом 24-1) следующего содержания:

«24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

в абзаце седьмом подпункта 25), подпунктах 31) и 32) слова «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

дополнить подпунктами 45) и 46) следующего содержания:

«45) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;

46) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги;»;

31) статью 353-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты

индивидуального подоходного налога

с единовременной пенсионной выплаты

в соответствии с законодательством Республики

Казахстан о социальной защите

1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя пенсионных выплат и (или) уполномоченного оператора.

Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 1-2 статьи 356 настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи, удержание суммы индивидуального подходного налога производится налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:

1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.

Удержание, указанное в части первой настоящего пункта, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере социальной защиты населения.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:

1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, – в случае, указанном в подпункте 1) части первой пункта 2 настоящей статьи;

2) следующего месяца, в котором начато и осуществляется перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, – в случае, указанном в подпункте 2) части первой пункта 2 настоящей статьи;

3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога, – в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи.

4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

5. При выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, в следующих случаях:

1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию – с суммы пенсионных накоплений;

2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи – с суммы пенсионных накоплений;

3) единовременной пенсионной выплаты – с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

7. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.

8. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;

32) статью 356 дополнить пунктом 1-2 следующего содержания:

«1-2. Сумма облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат минус сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;

33) в статье 372:

пункт 2 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

«11) получение временной балансирующей платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператором локомотивной тяги в пассажирском движении.»;

пункт 5 дополнить подпунктом 40) следующего содержания:

«40) оказание Национальным оператором инфраструктуры услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

34) в подпункте 22) части первой статьи 394 слова «законодательством Республики Казахстан о специальных социальных услугах» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

35) статью 397 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации цифровых активов.»;

36) в статье 400:

пункт 6 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного пунктом 9 настоящей статьи.»;

дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9. Сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежит отнесению в зачет при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи.»;

37) строку 12 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:

« 

»;

38) в абзаце третьем подпункта 1) пункта 4 статьи 492 слова «на шасси легкового автомобиля» исключить;

39) пункт 6 статьи 493 изложить в следующей редакции:

«6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства, представляемые в налоговые органы органами внутренних дел.

При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства.

Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы органами внутренних дел.»;

40) в статье 509:

в части первой пункта 4 слова «письменного предупреждения» заменить словами «письменного предписания»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 503 настоящего Кодекса, увеличиваются в двадцать раз с даты вручения собственнику или землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;

41) в подпункте 1) части второй пункта 9 статьи 511 слова «установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса» заменить словами «установленным в графе 3 таблицы, приведенной в пункте 2 статьи 531 настоящего Кодекса»;

42) в пункте 2 статьи 551 и пункте 4 статьи 552 слова «законодательством Республики Казахстан о занятости населения» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

43) в статье 564:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 564. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан»;

в части первой пункта 4 слова «5, 6, 9, 10 и 12» заменить словами «5 и 6»;

пункты 7, 9, 10, 11 и 12 изложить в следующей редакции:

«7. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка – по плате, исчисленной по земельному участку, предоставленному во временное возмездное землепользование (аренду).»;

«9. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в десять раз с даты вручения уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель письменного предписания землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.

Порядок выявления земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан, для целей части первой настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи определяется центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами по согласованию с уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

10. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в двадцать раз с даты вручения землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

11. Порядок представления в налоговые органы сведений по земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель определяется уполномоченным органом.

12. По земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, плата исчисляется налоговыми органами исходя из исчисленной суммы платы и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме платы.»;

44) дополнить статьей 564-1 следующего содержания:

«Статья 564-1. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых

1. Недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, уплачивают годовую сумму платы не позднее 25 февраля отчетного налогового периода – в случае действия лицензии по состоянию на 1 января отчетного года и до его окончания или при получении лицензии до 1 февраля отчетного года включительно – в размере годовой суммы платы, определяемой по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса.

2. В случае если по состоянию на 1 февраля отчетного налогового периода известно, что срок действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых истекает в текущем налоговом периоде, то в срок не позднее 25 февраля отчетного налогового периода должна быть произведена уплата платы за фактический период действия такой лицензии, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. В случае получения лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода или прекращения действия лицензии в течение отчетного налогового периода сумма платы определяется недропользователем исходя из ставок платы, установленных пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса, и фактического периода действия в отчетном налоговом периоде такой лицензии.

При этом фактический период действия лицензии определяется с начала налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором начала действовать такая лицензия, до 1 числа месяца, в котором было прекращено действие такой лицензии, или до конца налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату окончания налогового периода).

4. В случаях получения или прекращения действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода сумма платы за фактический период действия такой лицензии подлежит внесению в бюджет в срок не позднее 25 числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором истек срок действия лицензии.

5. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения участка недр – по плате по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.»;

45) пункт 2 статьи 606-1 исключить;

46) в статье 606-3:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях цифрового майнинга исчисление платы производится по ставке в размере 2 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии за отчетный период.

2. В целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории Республики Казахстан или из генерирующих установок, не подключенных к единой электроэнергетической системе Республики Казахстан.»;

пункт 4 исключить;

47) в пункте 1-1 статьи 610 слова «1 МРП» заменить словами «нулевой ставки»;

48) в статье 616:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах»;

абзац девятый подпункта 15) части первой исключить;

часть третью исключить;

49) подпункт 1) пункта 1 статьи 623:

после слова «соответствующего» дополнить словом «иска,»;

после слова «исключением» дополнить словами «случаев, предусмотренных статьей 51-2 настоящего Кодекса,»;

50) статью 624 после слов «консульскими учреждениями Республики Казахстан» дополнить словами «, Министерством иностранных дел Республики Казахстан»;

51) статьи 627 и 632 изложить в следующей редакции:

«Статья 627. Ставки консульского сбора

Министерство иностранных дел Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики разрабатывает и утверждает ставки консульского сбора:

1) взимаемого на территории Республики Казахстан;

2) за совершение консульских действий на территории иностранного государства.

Министерство иностранных дел Республики Казахстан вправе устанавливать дополнительно к ставкам, утвержденным в соответствии с подпунктом 2) части первой настоящей статьи, ставки консульского сбора за срочность на основе принципа взаимности.»;

«Статья 632. Сроки представления декларации

об активах и обязательствах

Декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

Положения части первой настоящей статьи в части сроков представления декларации об активах и обязательствах не распространяются на лиц, которые представляют декларацию об активах и обязательствах в качестве:

кандидатов на выборные должности, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и их супругов;

лиц, желающих стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».»;

52) в статье 634:

в пункте 2:

подпункты 1) и 3) изложить в следующей редакции:

«1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;»;

«3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;»;

часть вторую подпункта 5) исключить;

подпункт 6) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«инвестиционном золоте;»;

в пункте 4:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«4. Физические лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, также отражают в декларации о доходах и имуществе сведения о приобретении и (или) отчуждении имущества, а также об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода следующего имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан:»;

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) ценных бумаг, цифровых активов;»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Физические лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада.»;

53) в статье 635:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.»;

пункт 2 исключить;

54) в пункте 9 статьи 645:

часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;

55) в статье 654:

часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;

56) абзац седьмой подпункта 3) пункта 2 статьи 683 исключить;

57) в статье 696-3:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Не вправе применять специальный налоговый режим розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.»;

часть первую пункта 7 изложить в следующей редакции:

«7. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый совокупно за налоговый период в порядке, аналогичном порядку определения доходов, установленному статьей 681 настоящего Кодекса.»;

58) части вторые пунктов 1, 2 и 3 статьи 708 исключить;

59) статью 709 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

«11. Срок применения уменьшений сумм налогов и (или) платы на 100 процентов, предусмотренных пунктами 1, 4, 5 и 9 настоящей статьи, осуществляется в зависимости от категорий, установленных законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах, но не более срока действия договора об осуществлении деятельности и срока функционирования специальной экономической зоны:

категории А – в течение 7 лет;

категории В – в течение 15 лет;

категории С – в течение 25 лет.

Положения части первой настоящего пункта применяются организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны, при заключении договора об осуществлении деятельности после 1 января 2024 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах.»;

60) в пункте 3 статьи 776-1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан».

2. В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года:

1) в подпункте 6) статьи 2 слова «пункт 2 статьи 232» заменить словами «пункт 2, подпункт 9-1) пункта 5 статьи 232»;

2) абзац второй статьи 30-2 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;

3) в подпункте 2) статьи 33:

по всему тексту слова «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить соответственно словами «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

в абзаце двадцать восьмом слова «и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;

дополнить абзацем сороковым следующего содержания:

«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;

в абзаце сорок шестом слово «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;

абзац семидесятый исключить;

дополнить абзацами семьдесят первым, семьдесят вторым, сто пятьдесят шестым и сто пятьдесят седьмым следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;

24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

«52) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;

53) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги.»;

абзац двести шестидесятый после слова «гаражей,» дополнить словами «парковочных мест,»;

абзац двести восемьдесят пятый после слов «Евразийского экономического союза, и» дополнить словами «таможенные и утилизационные платежи, а также»;

абзац шестьсот семьдесят седьмой после слова «получателя» дополнить словами «пенсионных выплат»;

абзац шестьсот семьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 3-1 статьи 353 настоящего Кодекса.»;

в абзаце шестьсот семьдесят девятом слова «Удержание и перечисление» и «производятся» заменить соответственно словами «Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи, удержание» и «производится»;

абзац шестьсот восемьдесят пятый после слова «начато» дополнить словами «и осуществляется»;

дополнить абзацем шестьсот восемьдесят шестым следующего содержания:

«3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи.»;

в абзаце шестьсот восемьдесят шестом слова «и перечислению» исключить;

в абзаце шестьсот восемьдесят седьмом:

слово «Лицу» заменить словами «При выплате лицу»;

слова «и перечислению» исключить;

абзац шестьсот восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса в следующих случаях:»;

дополнить абзацами шестьсот восемьдесят девятым – шестьсот девяносто третьим следующего содержания:

«1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию – с суммы пенсионных накоплений;

2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи – с суммы пенсионных накоплений;

3) при осуществлении единовременной пенсионной выплаты – с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

6-1. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацами семьсот девятнадцатым – семьсот двадцать вторым следующего содержания:

«3-1. Размер облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат минус сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;

4) статью 57-17 изложить в следующей редакции:

«Статья 57-17. Приостановить с 1 января 2023 года до 31 марта 2024 года действие абзаца третьего пункта 5 статьи 696-3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:

1) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:

«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 1 июля текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.»;

2) с 1 января 2024 года до 31 марта 2024 года:

«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 31 марта текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.».»;

5) дополнить статьей 57-18 следующего содержания:

«Статья 57-18. Приостановить с 1 марта 2024 года до 1 января 2025 года действие пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Законы Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс в части установления нового налога и (или) платежа в бюджет, повышения ставки, изменения объекта налогообложения и (или) налоговой базы, увеличения категорий налогоплательщиков (налоговых агентов), отмены или уменьшения вычета или льготы по уплате налогов и платежей в бюджет, могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

При этом действие настоящего пункта не распространяется на случаи внесения изменений и дополнений в статьи настоящего Кодекса, связанные с налогообложением вознаграждений по ценным бумагам, в том числе по государственным эмиссионным ценным бумагам.».».

Статья 2.

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2024 года, за исключением:

абзаца двенадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;

подпунктов 19) и 41) пункта 1, абзацев шестнадцатого, семнадцатого, тридцать четвертого – тридцать восьмого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

подпункта 40) пункта 1, абзацев третьего, шестого, тринадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

подпункта 22), абзаца третьего подпункта 26), абзаца второго подпункта 27) и подпункта 29) пункта 1, абзаца четырнадцатого подпункта 3), подпункта 4) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2023 года;

подпунктов 1), 2) и 4), абзаца десятого подпункта 30), подпунктов 34), 42) и 60) пункта 1, абзацев второго, пятнадцатого, восемнадцатого – тридцать третьего подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

подпунктов 5), 6), 11), 14), 15), 16), 20) и 57) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования;

подпункта 5) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 марта 2024 года;

подпункта 37) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2025 года;

абзацев третьего – восьмого подпункта 27), абзацев третьего и четвертого подпункта 54), абзацев третьего и четвертого подпункта 55) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2030 года.

2. Установить, что:

1) по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленным до 1 января 2024 года, по которым приостановлены расходные операции по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) в связи с их неисполнением, в случае исполнения указанных уведомлений в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующей с 1 января 2024 года, распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам;

2) проведение тематической проверки по вопросу, указанному в подпункте 9) пункта 1 статьи 142 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), не применяется по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по налоговым обязательствам за налоговые периоды, возникшие до 1 января 2024 года, которые признаны исполненными в соответствии с пунктом 2 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением уведомлений об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признанных не исполненными по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

3) положения подпунктов 2), 3), 4) и 9) пункта 2 статьи 288 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) не применяются с 1 марта 2024 года в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстан.

Президент

Республики Казахстан

 К. ТОКАЕВ

 Астана, Акорда, 12 декабря 2023 года

 № 45-VІIІ ЗРК

 тельных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1) по всему тексту слова «о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить соответственно словами «о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «Социальным кодексом Республики Казахстан»;

2) в подпункте 3) пункта 1 статьи 1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан»;

3) подпункт 5) пункта 3 статьи 13 дополнить частью второй следующего содержания:

«Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщика, применяющего контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.»;

4) в подпункте 2) пункта 5 статьи 20 слова «законодательством Республики Казахстан о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

5) подпункт 13) части первой статьи 24 дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:

«юридического лица, деятельностью которого является организация и проведение азартных игр и (или) пари.»;

6) статью 26 дополнить пунктом 28 следующего содержания:

«28. Организаторы игорного бизнеса, осуществляющие деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, обязаны обеспечить интеграцию аппаратно-программных комплексов с информационными системами налогового органа в целях обеспечения автоматизированного взаимодействия по передаче сведений.

Порядок, перечень и форма сведений, подлежащих передаче посредством интеграции аппаратно-программных комплексов организаторов игорного бизнеса, осуществляющих деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, с информационными системами налогового органа, определяются уполномоченным органом.»;

7) в статье 30:

часть первую подпункта 4) пункта 3 после слов «защиты населения,» дополнить словом «информатизации,»;

пункт 7 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) передача центральным государственным органом в сфере информатизации оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры «электронного правительства» сведений, полученных для формирования системы оценки рисков, в целях проведения государственного контроля и надзора.»;

8) заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:

«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, государственной пошлины и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;

9) дополнить статьей 51-2 следующего содержания:

«Статья 51-2. Порядок и условия предоставления отсрочки

по уплате государственной пошлины в судах

1. Изменение сроков по уплате государственной пошлины осуществляется в форме отсрочки по уплате государственной пошлины при вынесении судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

2. Отсрочка по уплате государственной пошлины в судах представляет собой изменение срока уплаты государственной пошлины исходя из имущественного положения физического лица или финансового положения юридического лица, за исключением субъекта крупного предпринимательства.

3. Отсрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий одного года со дня вынесения судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

При этом физическое или юридическое лицо имеет право уплачивать сумму государственной пошлины частично и (или) досрочно до окончания срока отсрочки.

4. Отсрочка может быть предоставлена физическому лицу исходя из его имущественного положения, или юридическому лицу, за исключением субъекта крупного предпринимательства, исходя из финансового положения, которое не позволяет уплатить государственную пошлину при подаче иска, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность ее уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка при наличии одного из следующих оснований:

1) причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;

2) несвоевременная выплата заработной платы физическому лицу;

3) постановка на учет в качестве безработного лица;

4) наличие тяжелой болезни физического лица и нахождение на лечении более трех месяцев;

5) неуплата юридическому лицу денег за поставленный товар, выполненные работы, оказанные им услуги;

6) сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ или услуг юридическим лицом;

7) предоставление адресной социальной помощи.

5. Суды после вынесения определения об отсрочке по уплате государственной пошлины направляют в налоговые органы по месту рассмотрения дел копию определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.»;

10) часть первую пункта 5 статьи 70 изложить в следующей редакции:

«5. В течение двадцати рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления, указанного в пункте 4 настоящей статьи, налогоплательщик обязан в явочном порядке представить в налоговый орган письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования с приложением копий документов и оригинала (для сверки) или нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.»;

11) в статье 96:

в части второй пункта 2:

в подпункте 2) слова «с приложением выписок из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) документов, относящихся к указанным нарушениям, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую отчетность, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи» исключить;

в подпункте 3) слова «приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях» заменить словами «указанием обстоятельств, подтвержденных документами по осуществлению операций (сделок), указанных в уведомлении»;

пункты 2-1 и 4 изложить в следующей редакции:

«2-1. В пояснениях, предусмотренных подпунктами 2) и 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, должны быть указаны:

дата подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);

фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование лица, представившего пояснение, его место жительства (место нахождения);

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;

номер и дата уведомления, на которое представляется пояснение;

обстоятельства несогласия лица при представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, с обязательным приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях.

При представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 2) части второй пункта 2 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент) вправе представить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) подтверждающие документы и (или) указать обстоятельства несогласия.

В рамках исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, истребование документов, не относящихся к описанным в уведомлении нарушениям, не допускается.»;

«4. Уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается неисполненным, если налогоплательщик (налоговый агент) не исполнил его в порядке и сроки, которые установлены пунктом 2 настоящей статьи.

При этом решение налоговым органом по таким случаям не выносится.

Уведомление об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается налоговым органом неисполненным при представлении пояснения, указанного в подпункте 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, в случаях:

нарушения требования пункта 2-1 настоящей статьи;

несогласия с обстоятельствами, указанными в пояснении.

При признании уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным выносится решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным.

Решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным направляется налогоплательщику (налоговому агенту) одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» – с даты его получения в явочном порядке.

Форма и сроки вынесения решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным устанавливаются уполномоченным органом.»;

пункт 4-3 исключить;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в срок, установленный частью первой пункта 2 настоящей статьи, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;

12) подпункт 6) пункта 2 статьи 114 исключить;

13) в статье 115:

в пункте 4 цифру «6),» исключить;

в пункте 5 цифру «6)» заменить цифрой «5)»;

14) в статье 118:

подпункт 7) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«7) неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, – на следующий рабочий день по истечении срока, установленного в части первой пункта 2 статьи 96 настоящего Кодекса.

При этом признание налоговым органом уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным не является основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента).»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам.»;

15) пункт 3 статьи 120-1 изложить в следующей редакции:

«3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

2) электронным способом в веб-приложение и (или) личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства» и (или) информационную систему электронных счетов-фактур;

3) налогоплательщику под роспись.»;

16) в пункте 1 статьи 142:

дополнить подпунктом 3-2) следующего содержания:

«3-2) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) налоговым органом применены ограничения, предусмотренные статьей 120-1 настоящего Кодекса;»;

в подпункте 9) слова «неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления» заменить словами «подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении»;

17) часть третью пункта 1 статьи 178 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) электронным способом – дата отправки через веб-портал «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика (налогового агента), взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.»;

18) в пункте 3 статьи 182 слова «по почте заказным письмом с уведомлением или вручается налогоплательщику (налоговому агенту) под роспись» заменить словами «или вручается лицу, подавшему жалобу»;

19) подпункт 18) пункта 2 статьи 225 дополнить словами «, в том числе доход от списания обязательств получателя от имени государства, возникших в связи с такой реализацией»;

20) пункт 4 статьи 227-1 изложить в следующей редакции:

«4. В целях настоящей статьи порядок определения, опубликования стоимости цифровых активов и перечень их видов определяются уполномоченным органом.»;

21) пункт 5 статьи 232 дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:

«9-1) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 6 статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга по микрокредитам и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,2;»;

22) подпункт 4) пункта 2 статьи 241 исключить;

23) статью 243 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

«18. Вычету подлежат расходы, понесенные Национальным оператором инфраструктуры в связи с оказанием услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

24) в статье 255:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 255. Вычет расходов недропользователя и перевозчика грузов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании и о железнодорожном транспорте»;

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Вычет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не должен превышать размер положительной разницы, определенной в следующем порядке:»;

дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

«7. Перевозчик грузов имеет право на вычет расходов по временной балансирующей плате, уплаченной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператору локомотивной тяги в пассажирском движении.

8. Вычет расходов, указанных в пункте 7 настоящей статьи, осуществляется в пределах размеров, установленных государственным органом, осуществляющим руководство в сфере естественных монополий.»;

25) пункт 2 статьи 257 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;

26) в статье 264:

подпункт 1-1) исключить;

часть первую подпункта 23) после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;

27) в статье 288:

часть первую подпункта 3-2) части первой пункта 1 после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;

в пункте 2:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) вознаграждение по агентским облигациям;»;

подпункт 4) исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения подпунктов 2) и 9) части первой настоящего пункта не применяются в отношении доходов по государственным эмиссионным ценным бумагам.»;

28) подпункт 1) пункта 1 статьи 291 изложить в следующей редакции:

«1) некоммерческая организация, созданная для обеспечения финансирования автономных организаций образования, определенных подпунктами 2), 3), 4) и 5) настоящего пункта, высшим органом управления которой является Высший попечительский совет;»;

29) подпункт 5) пункта 1 статьи 307 исключить;

30) в пункте 2 статьи 319:

дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:

«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;

в подпункте 24):

абзац четвертый исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;»;

дополнить подпунктом 24-1) следующего содержания:

«24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

в абзаце седьмом подпункта 25), подпунктах 31) и 32) слова «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

дополнить подпунктами 45) и 46) следующего содержания:

«45) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;

46) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги;»;

31) статью 353-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты

индивидуального подоходного налога

с единовременной пенсионной выплаты

в соответствии с законодательством Республики

Казахстан о социальной защите

1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя пенсионных выплат и (или) уполномоченного оператора.

Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 1-2 статьи 356 настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи, удержание суммы индивидуального подходного налога производится налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:

1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.

Удержание, указанное в части первой настоящего пункта, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере социальной защиты населения.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:

1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, – в случае, указанном в подпункте 1) части первой пункта 2 настоящей статьи;

2) следующего месяца, в котором начато и осуществляется перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, – в случае, указанном в подпункте 2) части первой пункта 2 настоящей статьи;

3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога, – в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи.

4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

5. При выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, в следующих случаях:

1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию – с суммы пенсионных накоплений;

2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи – с суммы пенсионных накоплений;

3) единовременной пенсионной выплаты – с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

7. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.

8. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;

32) статью 356 дополнить пунктом 1-2 следующего содержания:

«1-2. Сумма облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат минус сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;

33) в статье 372:

пункт 2 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

«11) получение временной балансирующей платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператором локомотивной тяги в пассажирском движении.»;

пункт 5 дополнить подпунктом 40) следующего содержания:

«40) оказание Национальным оператором инфраструктуры услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

34) в подпункте 22) части первой статьи 394 слова «законодательством Республики Казахстан о специальных социальных услугах» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

35) статью 397 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации цифровых активов.»;

36) в статье 400:

пункт 6 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного пунктом 9 настоящей статьи.»;

дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9. Сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежит отнесению в зачет при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи.»;

37) строку 12 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:

« 

»;

38) в абзаце третьем подпункта 1) пункта 4 статьи 492 слова «на шасси легкового автомобиля» исключить;

39) пункт 6 статьи 493 изложить в следующей редакции:

«6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства, представляемые в налоговые органы органами внутренних дел.

При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства.

Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы органами внутренних дел.»;

40) в статье 509:

в части первой пункта 4 слова «письменного предупреждения» заменить словами «письменного предписания»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 503 настоящего Кодекса, увеличиваются в двадцать раз с даты вручения собственнику или землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;

41) в подпункте 1) части второй пункта 9 статьи 511 слова «установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса» заменить словами «установленным в графе 3 таблицы, приведенной в пункте 2 статьи 531 настоящего Кодекса»;

42) в пункте 2 статьи 551 и пункте 4 статьи 552 слова «законодательством Республики Казахстан о занятости населения» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

43) в статье 564:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 564. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан»;

в части первой пункта 4 слова «5, 6, 9, 10 и 12» заменить словами «5 и 6»;

пункты 7, 9, 10, 11 и 12 изложить в следующей редакции:

«7. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка – по плате, исчисленной по земельному участку, предоставленному во временное возмездное землепользование (аренду).»;

«9. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в десять раз с даты вручения уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель письменного предписания землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.

Порядок выявления земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан, для целей части первой настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи определяется центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами по согласованию с уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

10. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в двадцать раз с даты вручения землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

11. Порядок представления в налоговые органы сведений по земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель определяется уполномоченным органом.

12. По земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, плата исчисляется налоговыми органами исходя из исчисленной суммы платы и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме платы.»;

44) дополнить статьей 564-1 следующего содержания:

«Статья 564-1. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых

1. Недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, уплачивают годовую сумму платы не позднее 25 февраля отчетного налогового периода – в случае действия лицензии по состоянию на 1 января отчетного года и до его окончания или при получении лицензии до 1 февраля отчетного года включительно – в размере годовой суммы платы, определяемой по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса.

2. В случае если по состоянию на 1 февраля отчетного налогового периода известно, что срок действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых истекает в текущем налоговом периоде, то в срок не позднее 25 февраля отчетного налогового периода должна быть произведена уплата платы за фактический период действия такой лицензии, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. В случае получения лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода или прекращения действия лицензии в течение отчетного налогового периода сумма платы определяется недропользователем исходя из ставок платы, установленных пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса, и фактического периода действия в отчетном налоговом периоде такой лицензии.

При этом фактический период действия лицензии определяется с начала налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором начала действовать такая лицензия, до 1 числа месяца, в котором было прекращено действие такой лицензии, или до конца налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату окончания налогового периода).

4. В случаях получения или прекращения действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода сумма платы за фактический период действия такой лицензии подлежит внесению в бюджет в срок не позднее 25 числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором истек срок действия лицензии.

5. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения участка недр – по плате по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.»;

45) пункт 2 статьи 606-1 исключить;

46) в статье 606-3:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях цифрового майнинга исчисление платы производится по ставке в размере 2 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии за отчетный период.

2. В целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории Республики Казахстан или из генерирующих установок, не подключенных к единой электроэнергетической системе Республики Казахстан.»;

пункт 4 исключить;

47) в пункте 1-1 статьи 610 слова «1 МРП» заменить словами «нулевой ставки»;

48) в статье 616:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах»;

абзац девятый подпункта 15) части первой исключить;

часть третью исключить;

49) подпункт 1) пункта 1 статьи 623:

после слова «соответствующего» дополнить словом «иска,»;

после слова «исключением» дополнить словами «случаев, предусмотренных статьей 51-2 настоящего Кодекса,»;

50) статью 624 после слов «консульскими учреждениями Республики Казахстан» дополнить словами «, Министерством иностранных дел Республики Казахстан»;

51) статьи 627 и 632 изложить в следующей редакции:

«Статья 627. Ставки консульского сбора

Министерство иностранных дел Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики разрабатывает и утверждает ставки консульского сбора:

1) взимаемого на территории Республики Казахстан;

2) за совершение консульских действий на территории иностранного государства.

Министерство иностранных дел Республики Казахстан вправе устанавливать дополнительно к ставкам, утвержденным в соответствии с подпунктом 2) части первой настоящей статьи, ставки консульского сбора за срочность на основе принципа взаимности.»;

«Статья 632. Сроки представления декларации

об активах и обязательствах

Декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

Положения части первой настоящей статьи в части сроков представления декларации об активах и обязательствах не распространяются на лиц, которые представляют декларацию об активах и обязательствах в качестве:

кандидатов на выборные должности, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и их супругов;

лиц, желающих стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».»;

52) в статье 634:

в пункте 2:

подпункты 1) и 3) изложить в следующей редакции:

«1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;»;

«3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;»;

часть вторую подпункта 5) исключить;

подпункт 6) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«инвестиционном золоте;»;

в пункте 4:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«4. Физические лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, также отражают в декларации о доходах и имуществе сведения о приобретении и (или) отчуждении имущества, а также об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода следующего имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан:»;

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) ценных бумаг, цифровых активов;»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Физические лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада.»;

53) в статье 635:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.»;

пункт 2 исключить;

54) в пункте 9 статьи 645:

часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;

55) в статье 654:

часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;

56) абзац седьмой подпункта 3) пункта 2 статьи 683 исключить;

57) в статье 696-3:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Не вправе применять специальный налоговый режим розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.»;

часть первую пункта 7 изложить в следующей редакции:

«7. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый совокупно за налоговый период в порядке, аналогичном порядку определения доходов, установленному статьей 681 настоящего Кодекса.»;

58) части вторые пунктов 1, 2 и 3 статьи 708 исключить;

59) статью 709 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

«11. Срок применения уменьшений сумм налогов и (или) платы на 100 процентов, предусмотренных пунктами 1, 4, 5 и 9 настоящей статьи, осуществляется в зависимости от категорий, установленных законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах, но не более срока действия договора об осуществлении деятельности и срока функционирования специальной экономической зоны:

категории А – в течение 7 лет;

категории В – в течение 15 лет;

категории С – в течение 25 лет.

Положения части первой настоящего пункта применяются организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны, при заключении договора об осуществлении деятельности после 1 января 2024 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах.»;

60) в пункте 3 статьи 776-1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан».

2. В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года:

1) в подпункте 6) статьи 2 слова «пункт 2 статьи 232» заменить словами «пункт 2, подпункт 9-1) пункта 5 статьи 232»;

2) абзац второй статьи 30-2 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;

3) в подпункте 2) статьи 33:

по всему тексту слова «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить соответственно словами «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;

в абзаце двадцать восьмом слова «и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;

дополнить абзацем сороковым следующего содержания:

«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;

в абзаце сорок шестом слово «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;

абзац семидесятый исключить;

дополнить абзацами семьдесят первым, семьдесят вторым, сто пятьдесят шестым и сто пятьдесят седьмым следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;

24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

«52) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;

53) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги.»;

абзац двести шестидесятый после слова «гаражей,» дополнить словами «парковочных мест,»;

абзац двести восемьдесят пятый после слов «Евразийского экономического союза, и» дополнить словами «таможенные и утилизационные платежи, а также»;

абзац шестьсот семьдесят седьмой после слова «получателя» дополнить словами «пенсионных выплат»;

абзац шестьсот семьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 3-1 статьи 353 настоящего Кодекса.»;

в абзаце шестьсот семьдесят девятом слова «Удержание и перечисление» и «производятся» заменить соответственно словами «Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи, удержание» и «производится»;

абзац шестьсот восемьдесят пятый после слова «начато» дополнить словами «и осуществляется»;

дополнить абзацем шестьсот восемьдесят шестым следующего содержания:

«3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи.»;

в абзаце шестьсот восемьдесят шестом слова «и перечислению» исключить;

в абзаце шестьсот восемьдесят седьмом:

слово «Лицу» заменить словами «При выплате лицу»;

слова «и перечислению» исключить;

абзац шестьсот восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса в следующих случаях:»;

дополнить абзацами шестьсот восемьдесят девятым – шестьсот девяносто третьим следующего содержания:

«1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию – с суммы пенсионных накоплений;

2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи – с суммы пенсионных накоплений;

3) при осуществлении единовременной пенсионной выплаты – с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

6-1. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацами семьсот девятнадцатым – семьсот двадцать вторым следующего содержания:

«3-1. Размер облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат минус сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;

4) статью 57-17 изложить в следующей редакции:

«Статья 57-17. Приостановить с 1 января 2023 года до 31 марта 2024 года действие абзаца третьего пункта 5 статьи 696-3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:

1) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:

«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 1 июля текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.»;

2) с 1 января 2024 года до 31 марта 2024 года:

«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 31 марта текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.».»;

5) дополнить статьей 57-18 следующего содержания:

«Статья 57-18. Приостановить с 1 марта 2024 года до 1 января 2025 года действие пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Законы Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс в части установления нового налога и (или) платежа в бюджет, повышения ставки, изменения объекта налогообложения и (или) налоговой базы, увеличения категорий налогоплательщиков (налоговых агентов), отмены или уменьшения вычета или льготы по уплате налогов и платежей в бюджет, могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

При этом действие настоящего пункта не распространяется на случаи внесения изменений и дополнений в статьи настоящего Кодекса, связанные с налогообложением вознаграждений по ценным бумагам, в том числе по государственным эмиссионным ценным бумагам.».».

Статья 2.

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2024 года, за исключением:

абзаца двенадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;

подпунктов 19) и 41) пункта 1, абзацев шестнадцатого, семнадцатого, тридцать четвертого – тридцать восьмого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

подпункта 40) пункта 1, абзацев третьего, шестого, тринадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

подпункта 22), абзаца третьего подпункта 26), абзаца второго подпункта 27) и подпункта 29) пункта 1, абзаца четырнадцатого подпункта 3), подпункта 4) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2023 года;

подпунктов 1), 2) и 4), абзаца десятого подпункта 30), подпунктов 34), 42) и 60) пункта 1, абзацев второго, пятнадцатого, восемнадцатого – тридцать третьего подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

подпунктов 5), 6), 11), 14), 15), 16), 20) и 57) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования;

подпункта 5) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 марта 2024 года;

подпункта 37) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2025 года;

абзацев третьего – восьмого подпункта 27), абзацев третьего и четвертого подпункта 54), абзацев третьего и четвертого подпункта 55) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2030 года.

2. Установить, что:

1) по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленным до 1 января 2024 года, по которым приостановлены расходные операции по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) в связи с их неисполнением, в случае исполнения указанных уведомлений в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующей с 1 января 2024 года, распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам;

2) проведение тематической проверки по вопросу, указанному в подпункте 9) пункта 1 статьи 142 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), не применяется по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по налоговым обязательствам за налоговые периоды, возникшие до 1 января 2024 года, которые признаны исполненными в соответствии с пунктом 2 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением уведомлений об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признанных не исполненными по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

3) положения подпунктов 2), 3), 4) и 9) пункта 2 статьи 288 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) не применяются с 1 марта 2024 года в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстан.

Президент

Республики Казахстан

 К. ТОКАЕВ

 Астана, Акорда, 12 декабря 2023 года

 № 45-VІIІ ЗРК