Вопрос

ВОПРОС:

28 июня 2016 года получили ТМЗ, 5 июля 2016 года получили ЭСФ по этой операции.
Если руководствоваться  Приказом «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме»,то  основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме (то есть, счет-фактура от 05 июля 2016 года).

При этом согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса  «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи».

На основании нашего примера:

1)      Какая дата отнесения в зачет НДС будет правильной 2й квартал 2016 года или 3-й квартал 2016 года?

2)      Если мы берем в зачет во 2 квартале 2016 года, то следовательно отражаем в стр. 300.00.013 формы 300.00, а в реестре счетов-фактур приобретенных в приложении 8 формы  300.00 данная счет-фактура должна отразиться во 2 квартале 2016 года, хотя дата будет июль либо она должна быть отражена в приложении 8  формы 300.00 в 3 квартале 2016 года?

ОТВЕТ:

1) согласно приведенного примера сумма НДС по счету-фактуре выписанному 5 июля 2016 года относится в зачет в 3-м квартале 2016 года.

2) в зачет берете в 3-м квартале 2016 года, соответственно, отражаете в Декларации по НДС (форма 300.00), в том числе в приложении 300.08 (реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам).

КГД МФ РК