Вопрос

ВОПРОС:

Налогоплательщик занимается реализацией товаров в торговые точки города. По товарам, которые входят в Перечень с 2017 года НП выписывает ЭСФ. Весь товар для реализации  завозится из РФ.

Согласно правил оформления ЭСФ с 01.10.17 года  в ЭСФ  в разделе G добавились графа 2 «Признак происхождения товаров, работ и услуг», графа 15, где необходимо указывать номер декларации и заявление  о ввозе товаров  и уплате косвенных налогов и графа 16 «Номер товарной позиции  из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». У НП при инвентаризации образовываются  излишки, которых не было во время приемки товара на склад. Излишки  могут возникать при ошибках материально-ответственных лиц и  прочим причинам.

Вопрос:

Каким образом НП может отследить по какой именно поставке на момент инвентаризации данный товар попал в излишки (объемы поставок большие)?

Как необходимо отражать в учете данный товар, какие данные заполнять в графах 15,16 в разделе G при реализации  такого товара? 

ОТВЕТ:

В соответствии с пунктом 61 Правил в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ- KZ» указывается 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в о тдельных строках настоящего раздела.

Вместе с тем при реализации товара, включенного в Перечень, по которому невозможно определить признак происхождения товара, в графе 2 раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг» ЭСФ указывается признак «5».

На основании вышеизложенного, в случае выбора признака «5» в графе 2 раздела G ЭСФ, графы 15 и 16 не заполняются.

Письмо КГДМФРК   от 19.10.2017