По какому принципу следует отбирать виды корректировок СГД для отражения в строках 100.00.016 I – 100.00.016 V, в случае если их количество более 5 (пяти)?
Вопрос
Добрый день. Правилами по заполнению ФНО 100.00 (Приказ №1214 от 20.12.2020) установлено, что в строке 100.00.016 указывается сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса.
При этом в форме присутствуют информационные подстроки 100.00.016 I – 100.00.016 V, в которых необходимо указать положение Налогового кодекса, в соответствии с которым произведена корректировка СГД, а также сумму такой корректировки.
В форме 100.00 для отражения видов корректировок СГД предусмотрено всего 5 (пять) строк (100.00.016 I – 100.00.016 V), при этом в пункте 1 статьи 241 НК, а соответственно, и в справочнике заполнения строк 100.00.016 I – 100.00.016 V (шаблон СОНО), предусмотрено 26 (двадцать шесть) элементов для отражения «видов» корректировок СГД.
Вопросы:
Должна ли строка 100.00.016 отражать итоговое суммовое значение подстрок 100.00.016 I – 100.00.016 V?
Каким способом должны быть отражены различные виды корректировок СГД, в случае если их количество больше количества строк, предусмотренных для их построчной расшифровки?
По какому принципу следует отбирать виды корректировок СГД для отражения в строках 100.00.016 I – 100.00.016 V, в случае если их количество более 5 (пяти)?
Например, по коду элемента в справочнике (по порядку их отражения в справочнике), но порядковому номеру подпунктов пункта 1 статьи 241 НК, по наибольшей сумме дохода, или в каком-то ином порядке?
- 8135
- 0
- 28 декабря 2021
Ответы на вопрос (1)
Добрый день! В соответствии с подпунктом 15) пункта 15 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (форма 100.00) (далее - Правила) в строках 100.00.014I -100.00.014V указывается положение Налогового кодекса, соответствующее доходу, включаемому в совокупный годовой доход, а также сумма такого дохода.
Согласно подпункту 2) пункта 16 правил в строках 100.00.016 I – 100.00.016 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится корректировка совокупного подоходного налога, а также сумма такой корректировки. Подпунктом 9) пункта 20 Правил определено, что в строке 100.00.052 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса.
В строке 100.00.052 А указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода на расходы в соответствии с пунктом 1 статьи 288 Налогового кодекса;
в строках 100.00.052 А I – 100.00.052 А V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится уменьшение налогооблагаемого дохода на расходы, а также сумма такого уменьшения;
в строке 100.00.052 В указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода на доходы в соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса;
в строках 100.00.052 В I - 100.00.052 В V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится уменьшение налогооблагаемого дохода на доходы, а также сумма такого уменьшения;
При этом отмечаем, что виды доходов, корректировка, перенос убытков, уменьшение налогооблагаемого дохода в строках 100.00.014, 100.00.016, 100.00.051А, 100.00.052А, 100.00.052В, 100.00.059А отражаются путем выбора из справочника.
Вместе с тем, благодарим за обращение и сообщаем, что на сегодняшний день КГД МФ РК проводится работа по возможности добавления строк для корректного заполнения Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строки 100.00.014, 100.00.016, 100.00.051А, 100.00.052А, 100.00.052В, 100.00.059А.
Номер обращения 716976
Комментарии
Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.