Поправки в Налоговый кодекс и сопутствующие законы - 1 января 2024 года (по сост на сентябрь 2023)

Проект

 

Текст основного Закона

Сравнительная таблица к основному проекту

Текст Закона о внесении изменений и дополнений в сопутствующие законы

Сравнительная таблица по изменениям и дополнениям в сопутствующие законопроекты

 

 

  

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

«О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие в Кодекса Республики Казахстан    «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

 

 

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1.            В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1)           подпункт 5) пункта 3 статьи 13 исключить;

2)           заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:

«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, государственной пошлины и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит.»;

3)           дополнить статьей 51-2 следующего содержания:

«Статья 51-2 Порядок и условия предоставления отсрочки по уплате государственной пошлины в судах

1. Изменение сроков по уплате государственной пошлины осуществляется в форме отсрочки по уплате государственной пошлины, при вынесении судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

2. Отсрочка по уплате государственной пошлины в судах представляет собой изменение срока уплаты государственной пошлины исходя из имущественного положения физического лица или финансового положения юридического лица.

3. Отсрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий одного года со дня вынесения судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.

При этом физическое или юридическое лицо имеет право уплачивать сумму государственной пошлины частично и (или) досрочно до окончания срока отсрочки.

4. Отсрочка может быть предоставлена физическому лицу, исходя из его имущественного положения, или юридическому лицу, исходя из финансового положения, которое не позволяет уплатить государственную пошлину при подаче иска, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка при наличии одного из следующих оснований:

1) причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;

2) несвоевременная выплата заработной платы физическому лицу;

3) постановка на учет в качестве безработного лица;

4) наличие тяжелой болезни физического лица и нахождение на лечении более трех месяцев;

5) несвоевременное перечисление юридическому лицу денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров);

6) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг юридического лица носит сезонный характер;

7) предоставление адресной социальной помощи.

5. Суды после вынесения определения об отсрочке по уплате государственной пошлины направляют в налоговые органы по месту рассмотрения дел копию определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.»;

4)           часть первую пункта 5 статьи 70 изложить в следующей редакции:

«В течение двадцати рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления, указанного в пункте 4 настоящей статьи, налогоплательщик обязан в явочном порядке представить в налоговый орган письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования с предоставлением копии документов и оригинала (для сличения с условием обязательного возврата оригинала) или нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.»;

5)           в статье 96:

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, является неисполненным, если налогоплательщик (налоговый агент) не исполнил его в порядке и сроки, установленные пунктом 2 настоящей статьи.

По решению налогового органа уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признаётся неисполненным в случаях:

по подпункту 1) пункта 2 настоящей статьи – не устранение нарушения или устранение нарушения не в полном объеме;

по подпунктам 2) и 3) пункта 2 настоящей статьи – предоставления пояснения, не соответствующего требованиям, установленным подпунктами
2) или 3) пункта 2, а также пунктом 2-1 настоящей статьи.

При признании налоговым органом уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным выносится решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, не исполненным и направляется налогоплательщику (налоговому агенту) одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

2) электронным способом в веб-приложение или личный кабинет пользователя на веб-портале «электронное правительство»;

3) вручает его налогоплательщику под роспись.

При этом решение, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронное правительство».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронное правительство»;

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» – с даты его получения в явочном порядке.

Форма и сроки вынесения решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, не исполненным устанавливаются уполномоченным органом.»;

пункт 4-3 исключить;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в срок, указанный в части первой пункта 2 настоящей статьи, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;

6)           подпункт 6) пункта 2 статьи 114 исключить;

7)           в статье 118:

в подпункте 7) пункта 1 слова «пунктами 4 и 4-3» заменить словами «пунктом 4»;

часть вторую пункта 5 исключить;

8)           пункт 3 статьи 120-1 изложить в следующей редакции:

«3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

2) электронным способом в веб-приложение и (или) личный кабинет пользователя на веб-портале "электронного правительства" и (или) информационную систему электронных счетов-фактур;

3) налогоплательщику под роспись.»;

9) пункт 1 статьи 178 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) электронным способом – дата отправки через веб-портал «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика (налогового агента), взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.»;

10)       пункт 3 статьи 182 изложить в следующей редакции:

«3. Решение по жалобе в письменной форме направляется или вручается лицу, подавшему жалобу, а копия -

в налоговые органы, проводившие налоговую проверку и рассматривавшие возражения налогоплательщика (налогового агента) к предварительному акту налоговой проверки.»;

11)      пункт 4 статьи 227-1 изложить в следующей редакции:

«4. В целях настоящей статьи порядок определения, опубликования стоимости цифровых активов и перечня их видов определяется уполномоченным органом.»;

12)      пункт 5 статьи 232 дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:

«9-1) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 6  статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга по микрокредитам и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,2;»;

13)      пункт 2 статьи 288 дополнить абзацем двадцатым следующего содержания:

«Положения подпунктов 2), 3) 4) и 9) не применяются в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстана.»;

14)      подпункт 1) пункта 1 статьи 291 изложить в следующей редакции:

«1) некоммерческая организация, созданная для обеспечения финансирования автономных организаций образования, определенных подпунктами 2), 3), 4), 5) настоящего пункта, высшим органом управления которой является Высший попечительский совет;»;

15)      в пункт 2 статьи 319:

абзац второй подпункта 2) изложить в следующей редакции:

«установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 статьи 244 настоящего Кодекса;»;

подпункта 14) изложить в следующей редакции:

«14) прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) жилищ, дачных строений, гаражей, парковочных мест, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности);»;

  в подпункте 24):

абзац четвертый исключить;

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту) в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;»;

дополнить подпунктом 24-1) следующего содержания:

«24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

дополнить подпунктами 52-1) и 53) следующего содержания:

«52-1) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;»;

53) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги;»;

16)      статью 353-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении

1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя и (или) уполномоченного оператора.

Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме единовременной пенсионной выплаты.

2. Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи удержание суммы индивидуального подходного налога производятся налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:

1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.

Удержание, указанное в настоящем пункте, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:

1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи;

2) следующего месяца, в котором начато и далее производится перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, -  в случае, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи;

3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи.

4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

5. При выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.

6. При наличии или заключении с физическим лицом договора пенсионного аннуитета со страховой организацией индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса в следующих случаях:

1)    при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию, с суммы пенсионных накоплений;

2)    при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты подпункта 2) пункта 2 настоящей статьи, с суммы пенсионных накоплений;

3)    единовременной пенсионной выплаты с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

6-1. При единовременной пенсионной  выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет,   удержание индивидуального подоходного налога,  производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном 353 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.

7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;

17)      строку 12 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:

«

12.

2203 00

Пивоваренная продукция

90 тенге/литр

                                                                                                                            »;

18)      в абзаце третьем подпункта 1) пункта 4 статьи 492 слова «на шасси легкового автомобиля» исключить;

19)      пункт 6 статьи 493 изложить в следующей редакции:

«6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере борьбы с преступностью.

При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства.

Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере борьбы с преступностью.»;

20)      в статье 509:

в абзаце первом пункта 4 слова «письменного предупреждения» заменить словами «письменного предписания»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 503 настоящего Кодекса, увеличиваются в двадцать раз с даты вручения собственнику или землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;

21)      в подпункте 1) части второй пункта 9 статьи 511 слова «установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса» заменить словами «установленным в графе 3 таблицы 2, приведенной в статье 531 настоящего Кодекса»;

22)      в статье 564:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 564. Порядок исчисления и уплаты по земельным участкам предоставленным во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не использующим в соответствующих целях или использующих с нарушением законодательства Республики Казахстан »;

в пункте 4 слова «5, 6, 9, 10 и 12» заменить словами «5 и 6»;

пункты 7, 8, 9, 10, 11 и 12 изложить в следующей редакции:

«7. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка – по плате, исчисленной по земельному участку, предоставленному во временное возмездное землепользование (аренду).

8. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют плату за пользование земельными участками с учетом положений, установленных главой 79 настоящего Кодекса.

9. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны увеличивается в десять раз с даты вручения уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель письменного предписания  землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.

Порядок выявления земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан, для целей части первой настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи определяется центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами по согласованию с уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

10. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны – с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в двадцать раз с даты вручения землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.

Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.

11. Порядок представления в налоговые органы сведений по земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель определяется уполномоченным органом.

12. По земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, плата исчисляется налоговыми органами исходя из исчисленной суммы платы и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме платы.»;

23)      дополнить статьей 564-1 следующего содержания:

«Статья 564-1. Порядок исчисления и уплаты за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.

1. Недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, уплачивают годовую сумму платы не позднее 25 февраля отчетного налогового периода – в случае действия лицензии по состоянию на 1 января отчетного года и до его окончания или при получении лицензии до 1 февраля отчетного года включительно – в размере годовой суммы платы, определяемой по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса.

2. В случае если по состоянию на 1 февраля отчетного налогового периода известно, что срок действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых истекает в текущем налоговом периоде, то в срок не позднее 25 февраля отчетного налогового периода должна быть произведена уплата платы за фактический период действия такой лицензии, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. В случае получения лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода или прекращения действия лицензии в течение отчетного налогового периода сумма платы определяется недропользователем исходя из ставок платы, установленных пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса, и фактического периода действия в отчетном налоговом периоде такой лицензии.

При этом фактический период действия лицензии определяется с начала налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором начала действовать такая лицензия, до 1 числа месяца, в котором было прекращено действие такой лицензии, или до конца налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату окончания налогового периода).

4. В случаях получения или прекращения действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода сумма платы за фактический период действия такой лицензии подлежит внесению в бюджет в срок не позднее 25 числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором истек срок действия лицензии.

5. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения участка недр – по плате по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.»;

24)      пункт 2 статьи 606-1 исключить;

25)      часть первую пункта 2 статьи 606-3 изложить в следующей редакции:

«2. В целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории Республики Казахстан или из генерирующих установок, не подключенных к единой электроэнергетической системе Республики Казахстан.»;

26)      абзац девятый подпункта 15) статьи 616 исключить;

27)      подпункт 1) пункта 1 статьи 623 изложить в следующей редакции:

«1) по делам, рассматриваемым судами, - до подачи соответствующего иска, административного иска, заявления (жалобы) или заявления о вынесении судебного приказа, за исключением случаев, предусмотренных статьей 51-2 настоящего кодекса дел, предусмотренных частью третьей статьи 106 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан, а также при выдаче судом копий документов;»;

28)      статью 632 изложить в следующей редакции:

«Статья 632. Сроки представления декларации об активах и обязательствах.

Декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

Положения части первой настоящей статьи в части сроков представления декларации об активах и обязательствах не распространяются на лиц, которые представляют декларацию об активах и обязательствах в качестве:

кандидатов на выборные должности в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции»;

лиц, желающих стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».»;

29)      в статье 634:

в пункте 2:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;»;

пункт 4 исключить;

30)      в статье 635:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«Декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.»;

пункт 2 исключить;

31)      абзац седьмой подпункта 3) пункта 2 статьи 683 исключить;

32)      в статье 708:

часть вторую пункта 1 исключить;

            часть вторую пункта 2 исключить;

            часть вторую пункта 3 исключить;

33)      статью 709 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

«11. Срок применения уменьшений сумм налогов и (или) платы на 100 процентов, предусмотренных пунктами 1, 4, 5 и 9 настоящей статьи, осуществляется в зависимости от категорий, установленных законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах, но не более срока действия договора об осуществлении деятельности и срока функционирования специальной экономической зоны:

категории А – в течение 7 лет;

категория В – в течение 15 лет;

категория С – в течение 25 лет.

Положения части первой настоящего пункта применяются организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны, при заключении договора об осуществлении деятельности после 1 января 2024 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах.».

2.            В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года:

1)           статью 2 дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:

«4-1) подпункт 9-1) пункта 5 статьи 232 Налогового кодекса действует с
1 января 2024 года до 1 января 2027 года;».

2)           в подпункте 2) статьи 33:

в абзаце двадцать седьмом слова «и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;

в абзаце сорок пятом слово «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;

абзац шестьдесят девятый исключить;

дополнить абзацами семидесятым и семьдесят первым следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту) в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и
«О микрофинансовой деятельности»;

24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

дополнить абзацами сто пятьдесят пятым и сто пятьдесят шестым следующего содержания:

«52-1) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;»;

53) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги.»;

в абзаце двести пятьдесят девятом слово «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;

в абзаце двести восемьдесят четвертом слово «союза,» заменить словами «союза, таможенные и утилизационные платежи, а также»;

абзац шестьсот восемьдесят шестой изложить в следующей редакции:

«2. Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи удержание суммы индивидуального подходного налога производятся налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:»;»

абзац шестьсот девяносто второй изложить в следующей редакции:

«2) следующего месяца, в котором начато и далее производится перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, -  в случае, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи;»;

дополнить абзацем шестьсот девяносто третьим следующего содержания:

«3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи.»;

абзац шестьсот девяносто четвертый изложить в следующей редакции:

«5. При выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном 351 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.»;

дополнить абзацем шестьсот девяносто пятым-шестьсот семидесятым следующего содержания:

«6. При наличии или заключении с физическим лицом договора пенсионного аннуитета со страховой организацией индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса в следующих случаях:

1)    при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию, с суммы пенсионных накоплений;

2)    при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты подпункта 2) пункта 2 настоящей статьи, с суммы пенсионных накоплений;

3)    при осуществлении единовременной пенсионной выплаты, с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.

6-1. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога, производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном 351 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.»;

Статья 2.

Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2024 года, за исключением:

1)           абзаца девятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;

2)           подпункта 21) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с
1 января 2021 года;

3)           абзацев второго и третьего, седьмого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

4)           подпунктов 19), 20) 24) и 31) пункта 1, абзаца восьмого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2023 года;

5)           абзацы девятый – двадцать третий подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

6)           подпунктов 18) и 19) пункта 1, абзацев тринадцетого – двадцать седьмого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2025 года.

 

 

           Президент

Республики Казахстан

 

 

  • 10051
  • 0
  • 11 сентября 2023

Комментарии

Чтобы иметь возможность читать и оставлять комменарии, необходимо иметь активную подписку на сайте.